Налог на дарение

Считается, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) нужно платить только при покупке имущества. А при получении в дар НДФЛ платить не нужно. Но это не совсем так. Законом предусмотрены определенные случаи, когда налог на дарение оплатить придется. Рассмотрим, какие особенности при дарении существуют, в каких случаях будет начислен налог и какие нюансы нужно учесть при оформлении дарственной.

Что такое налог на дарение

В Налоговом кодексе РФ нет понятия налог на дарение недвижимости, денег и другого имущества. Это разновидность НДФЛ. На практике передача имущества в дар встречается часто.

Дарение - безвозмездная передача недвижимости или другого имущества. Для дарителя доход не присутствует. Поэтому и обязанности платить налог у него нет. Но у того, кто получает подарок, может возникнуть обязанность уплатить налоговые отчисления.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Аналогично другим налогам, налог на дарение недвижимости составляет 13% от суммы подарка. Но обязанность платить НДФЛ зависит от дарителя. Если сделка произошла между членами семьи, то налог на подарок платить не нужно. Это указано в статье 217 Налогового кодекса.

Близкими родственниками и членами семьи юридически признаются:

• Супруги.

• Родители.

• Дети, в том числе усыновленные/удочеренные.

• Дедушки, бабушки.

• Внуки.

• Братья и сестры, даже если они не полнородные.

Помимо недвижимости, не нужно платить налог на дарение между близкими родственниками, если это:

• Транспортные средства.

• Деньги.

• Драгоценные металлы.

• Другие материальные ценности.

Какой вид дарения облагается налогом

Если подарил не близкий родственник, то нужно уплатить НДФЛ за:

• Недвижимость: квартиру, дом, земельный участок и т.д.

• Автомобиль.

• Акции, доли, паи.

Согласно п.18.1 ст. 217 Налогового кодекса, другие виды материальных подарков не облагаются налогом.

Например, дядя дарит племяннику квартиру стоимостью 4 миллиона рублей. Дядя не платит никакие налоги. А племянник должен уплатить налог на дарение недвижимости не родственнику в виде 13% от стоимости объекта. 

4 000 000 рублей х 13% = 520 000 рублей.

Таким образом, сумма к уплате в этом случае составит 520 тысяч рублей.

Если племенник не является резидентов РФ, то налог составит не 13%, а 30%.

Если стоимость объекта недвижимости неизвестна, то она определяется по кадастровой стоимости.

Как подарить долю в квартире близкому родственнику

Выше определили, платится ли налог при дарении квартиры родственнику. При получении в дар доли в квартире от близкого родственника не нужно уплачивать налог. Сделка считается юридической и ее нужно оформить по всем правилам. Если не учесть детали при оформлении сделки, есть риск ее расторжения.

Особенности дарственной на квартиру

Дарственная - это договор с весомой юридической силой. Документ фиксирует сделку между дарителем и получателем. Договором прописана безвозмездная передача имущества.

Чтобы сделка не расторглась, важно учесть:

• При оформлении дарственной на недвижимость, приобретенную во время брака, требуется официальное согласие супруга (супруги). По закону, имущество, полученное в браке, является совместно нажитым.

• При сделке с долями квартиры, нужно юридическое согласие всех остальных собственников долей.

• Переход права собственности нужно официально зарегистрировать, должна быть внесена запись в ЕГРН.

Какие требования предъявляются к участникам сделки

К дарителю предъявляются обязательные требования:

1. Возраст от 18 лет.

2. Дееспособность. Совершать сделку может только человек, осознающий свои действия и умеющий контролировать свои поступки.

3. Психическое здоровье. Сделка будет признана недействительной, если на момент ее оформления даритель находился под давлением или в неосознанном состоянии.

4. Право собственности. Объект недвижимости должен официально принадлежать дарителю.

Сделки от имени недееспособного человека может совершать его опекун. И только с согласия органов опеки и попечительства. Требований к получателю практически нет. Оформлять дарственную можно на любого человека.

Но законодательно определен круг лиц, кто не может получать в дар имущество не от близких родственников:

• Госслужащие.

• Работники муниципальных служб.

• Сотрудники лечебных учреждений, воспитательных учреждений, органов соцзащиты.

Какие документы нужны для оформления

Чтобы оформить дарение квартиры между близкими родственниками, нужно подготовить стандартный пакет документов:

• Паспорта обеих сторон - дарителя и одариваемого.

• Подтверждение права собственности на квартиру: выписка ЕГРН, свидетельство о праве собственности.

• Может пригодиться технический паспорт. Обычно это касается старых квартир.

• Акт приема-передачи жилья. Это по закону не обязательно. Но на практике большинство сделок оформляется с актом. Документ позволяет предотвратить взаимные недопонимания и юридически может подстраховать. Например, если дарственная уже была подписана, но даритель умер до момента регистрации права собственности новому владельцу. В этом случае акт приема-передачи имущества будет служить подтверждением для регистрации права собственности в судебном порядке..

Где оформить дарственную на квартиру

В 2023 году есть несколько способов оформить договор дарения:

• Обратиться в МФЦ. В некоторых отделениях есть услуга заполнения шаблонов договоров.

• Обратиться к юристу. По сравнению с нотариусом, сделка через юриста будет дешевле.

• Обратиться к риэлтору. Риэлтор поможет составить договор и его услуги относительно недороги. Но стоит тщательно подходить к выбору риэлтора - специалист без опыта в подобных сделках может оформить документы некорректно.

• Оформление через нотариуса. В ряде случаев оформление через нотариуса обязательно: если дарится не вся квартира, а только ее часть; если у недвижимости несколько собственников; если среди собственников есть несовершеннолетние; если среди собственников есть частично или полностью недееспособные лица. В остальных случаях дарение доли в квартире близкому родственнику можно производить без нотариуса.

• Самостоятельно. Такой способ редко, но дарители выбирают. Шаблон письменной формы договора указан ниже.

Как происходит оформление дарственной

Самый простой вариант - оформление через нотариуса. В этом случае даритель только приносит документы, платит деньги и подписывает договор. Также нотариус сделает все самостоятельно по электронной регистрации перехода права собственности. Электронная регистрация происходит быстрее самостоятельной.

Этапы оформления дарственной не через нотариуса:

1. Сбор документов.

2. Запись на оформление в МФЦ (если сделка через юриста или риэлтора, то этот этап может быть изменен). 

3. Оплата госпошлины. Для физ лиц размер пошлины в 2023 году составляет 2 000 рублей.

4. Передача документов и подписание договора в МФЦ. Обратите внимание, что важна совместная явка дарителя и получателя.

5. Подача налоговой декларации. Декларацию можно подать очно (по месту регистрации недвижимости) или онлайн - на сайте Налоговой службы. Даже если налог с дарения недвижимости не предусмотрен, подать декларацию все равно придется.

Какие сроки действия дарственной

Договор дарения на квартиру не имеет срочности. Он получают юридическую силу сразу после оформления. Но период действия можно обжаловать через суд.

Можно заранее предусмотреть дату начала действия дарственной. В договоре можно прописать, когда он начнет действовать. Например, это может быть 18-летие члена семьи. Или можно указать, что конкретная дата - день смерти дарителя.

Можно ли оспорить дарственную

Законодательно действительно можно оспорить дарственную. Но это сложная и времязатратная процедура. Договор оспаривается только через суд, и основания для него должны быть существенными.

Важно:

• Для оспаривания предусмотрен срок исковой давности - 3 года. 

• Необходимо подготовить документальные основания для необходимости оспаривания.

Когда возможно оспаривание:

• Если даритель во время подписания договора действовал под давлением или под угрозами. Или если он был недееспособным.

• Если одаряемым было произведено покушение на жизнь дарителя или членов семьи. Или если были нанесены телесные повреждения.

• Если не было получено согласие супруга, а имущество является совместно нажитым в браке.

• Нарушены условия или предмет сделки. 

• Если передача не зарегистрирована по законодательству.

• У одаряемого нет права принимать подарок.

• При банкротстве или перед банкротством дарителя.

• Даритель пережил одаряемого - если это было прописано в договоре.

Плюсы и минусы оформления дарственной на квартиру

Преимущества оформления дарственной:

• Выгодно передать имущество другому лицу в дар. Если дарение происходит близкому родственнику, то платить нужно только госпошлину и работу специалиста, если к ним обращались (нотариус, риэлтор, юрист). И если между сторонами нет близких родственных связей, то нужно оплатить налог при дарении недвижимости не родственнику.

• Быстрый и простой способ оформления сделки. Особенно если собственник - один человек.

• Гарантированная передача конкретному человеку. В случае с наследованием нет гарантии, что имущество получит тот человек, которому хочет передать имущество даритель.

Среди минусов:

• Невыгодно дарить не близкому родственнику или постороннему лицу. Получатель в этом случае должен будет оплатить налог на прибыль.

• Относительно высокая частота оспаривания дарительных в судебном порядке.

Образец договора дарения квартиры между близкими родственниками

Многих интересует, как передать долю в квартире родственнику бесплатно. Для этого нужно самостоятельно скачать и заполнить бланк дарения имущества. Оплатить в этом случае придется только государственную пошлину в размере 2 000 рублей.

Что заполняется в договоре:

• ФИО и реквизиты сторон договора. Это паспортные данные, адреса регистрации. Важно! Заполнять нужно строго как в паспорте, в том числе использовать те же сокращения.

• Реквизиты квартиры. А именно адрес, номер записи в ЕГРН, дата последнего изменения статуса, кадастровый номер. Документы, подтверждающие право владения квартирой: договоры, акты приема-передачи.

• Подписи с полной расшифровкой.

Так выглядит пример заполненного договора:

Далее с договором и пакетом документов нужно будет прийти в МФЦ для подачи документов в установленном порядке.