Налог на имущество физических лиц

Владельцы квартир и другого имущества имеют налоговые обязательства. На неоплаченный налог на имущество физических лиц применяются штрафные санкции, вплоть до 40% от суммы начисления. Но есть люди, которым предоставлено освобождение от его уплаты. В статье рассмотрим, как рассчитывается налог, кому предоставляются льготы по его уплате и ответим на частые вопросы.

Что такое налог на имущество

Что значит “налог на имущество физических лиц”? Это сумма платы государству за владение в собственности недвижимыми объектами. Собственником можно стать после покупки недвижимости, принятия ее в дар или получения наследства. Чем больше объектов находится у вас в собственности, тем большую ежегодную сумму вам придется оплачивать.

Расчет платежа начинается после регистрации объекта в Росреестре. Осуществляет расчеты налоговая инспекция. Собственники имущества узнают о сумме и необходимости ее оплаты либо в личном кабинете на сайте ФНС, либо по бумажному письму, которое придет им по почте России.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Все физические лица, в собственности которых есть недвижимость, обязаны уплачивать налог на имущество - это предусмотрено законодательством. Некоторые категории граждан освобождены от уплаты. Неважно, кто фактически проживает в квартире, - платеж будет рассчитываться и начисляться собственнику объекта. Если объект находится в собственности одновременно нескольких людей, то налог будет начисляться пропорционально их долям владения.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество

Для определенных категорий граждан есть льгота по налогу на имущество физических лиц. Список тех, кто освобождается от уплаты, указан в НК, а именно в ст.407. В него входят:

• Герои советского Союза.
• Герои России.
• Награжденные орденом Славы любой степени.
• Участники ВОВ.
• Ликвидаторы Чернобыльской АЭС.
• Военнослужащие или бывшие военнослужащие с опытом службы от 20 лет.
• Родители и супруги погибших при исполнении обязанностей государственных и военных служащих.
• Инвалиды 1 и 2 групп.
• Дети с инвалидностью.
• Пенсионеры.

Льгота будет предоставлена при соблюдении ряда условий:

1. Недвижимость не используется в предпринимательской деятельности.
2. Стоимость жилья (кадастровая) не превышает 300 млн рублей.
3. Освобождение касается только одного объекта из каждого вида имущества - по выбору самого гражданина.

То есть если, например, у пенсионера в собственности две квартиры и земельный участок, то налоговую льготу он может получить на участок и одну из двух квартир.

Региональные власти вправе предоставлять дополнительные налоговые льготы. Например, во многих регионах от уплаты частично или полностью освобождены многодетные семьи или семьи с приемными детьми.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются:

• Жилые дома.
• Квартира.
• Комната.
• Любые здание, строение, сооружение.
• Гараж.
• Машиноместо.
• Складские и технические помещения.
• Комплексы зданий и сооружений.
• Доля любого перечисленного выше имущества.

С 2015 года все нежилые строения приравнены к жилым (ФЗ № 401) и подлежат налогообложению. К этой категории относятся, например, дачные и садовые домики. На общедомовое имущество в многоквартирных домах собственники жилья налог не платят.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2023 году

Сумма платежа за год зависит от ставки, налоговой базы и периода владения имуществом. Считается ставка налога на имущество - по кадастровой стоимости. Виды ставок:

1. Стандартно она составляет 0,1%. Некоторые субъекты РФ изменили налоговые ставки для жилого движимого имущества. По закону, города федерального значения и муниципалитеты имеют право уменьшать ставку до нуля или увеличивать до трехкратного размера. То есть максимально ставка налога на имущество может составлять 0,3%.

1. Для нежилых объектов недвижимости, а также тех, которые дороже 300 млн рублей, применяется ставка 2%. Апартаменты считаются нежилым помещением, с точки зрения начисления налога. Это нужно учитывать при покупке данного вида жилья. Ставка на апартаменты может составлять от 0,5% до 2% от кадастровой стоимости. Зависит от типа здания и региона.

1. Другие объекты, не попадающие в предыдущие два пункта, облагаются по ставке 0,5%. Это, например, хозяйственные постройки от 50 “квадратов” на даче и садовом участке. Для данного типа недвижимости региональных изменения расчетов налога не предусмотрено.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

Приятный бонус для налогоплательщиков, - налоговый вычет. Это площадь имущества, за которую не производится расчет налога на имущество. Особенно актуально это для владельцев недвижимости большой площади. Вычет снижает налоговую базу и позволяет собственникам платить меньше.

Размер вычета зависит от типа имущества:

• Для дома - он составляет 50 м2.
• Для части дома - 20 м2.
• Для квартиры - 20 м2.
• Для комнаты или части квартиры - 10 м2.

Если в собственности находится загородный дом площадью до 50 м2, сумма не начисляется. Для дома площадью 70 м2, налог будет рассчитан за 20 м2. А владельцы квартир 60 м2 будут платить платеж только на 40 м2.

Чтобы получить налоговый вычет, обращаться в Налоговую службу не нужно. Расчет производится автоматически.

Также предусмотрен вычет для многодетных семей. Налог на имущество на каждого несовершеннолетнего ребенка уменьшается на 5 м2 в отношении комнат или квартир и на 7 м2 в отношении дома. В различных субъектах РФ могут быть применены дополнительные налоговые послабления.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Самостоятельно рассчитывать налог на имущество не обязательно. ФНС сделает все сама, и ознакомиться с цифрами можно в уведомлении на сайте или в бумажном письме.

Формула для расчета довольно проста:

Сумма налога = Кадастровая стоимость х Налоговая ставка

Если имущество принадлежало собственнику не полный календарный год, то заплатить нужно будет только за месяцы фактического владения им. Причем приобретение объекта до 15 числа включительно считается в расчетах за полный месяц. Если приобретение имущества произошло после 15 числа, в порядок расчета этот месяц не попадет.

Расчет по кадастровой стоимости

Как узнать точную и актуальную сумму кадастровой стоимости? Кадастровой стоимостью называют цену объекта недвижимости, установленную в результате государственной кадастровой оценки. Узнать ее можно с помощью:

• В территориальных органах Росреестра.
• На сайте Росреестра через форму запроса.
• В выписке ЕГРН.

Как правило, кадастровая стоимость намного ниже фактической рыночной. В 2023 году в России проводится кадастровая переоценка объектов недвижимости. Рост составляет примерно 20%.

Пример расчета

Например, в собственности у семьи имеется дом площадью 140 м2 и с кадастровой стоимостью 4 млн рублей. Алгоритм расчета следующий:

1. Рассчитаем стоимость 1 м2 = 4 000 000 / 140 м2 = 28 571 рубль.
2. Размер налогового вычета = 50 м2 х 28 571,43 = 1 428 571 рубль.
3. Налоговая база = 4 000 000 - 1 428 571,43 = 2 571 429 рублей.
4. Расчет налога = 2 571 429 х 0,1% = 2 571 рубль

Срок уплаты налога на имущество

Для всех регионов страны установлен один срок уплаты налога на имущество физических лиц. Платеж при этом - авансовый. Сумму нужно уплатить до 1 декабря следующего года. То есть налог за 2022 год нужно уплатить до 1 декабря 2023 года.

При нарушении сроков оплаты налоговым законодательством предусмотрены пени за каждый день просрочки. Размер пени составляет 1/300 от действующей ставки рефинансирования.

При длительном периоде неуплаты платежей может быть направлено уведомление в адрес организации работодателя должника с требованием погасить долг. В этом случае произойдет взыскание задолженности со счета его дохода (заработной платы). Кроме того, должнику может быть запрещен выезд из страны.

Оплатить сумму на дом, квартиру или налог на нежилое помещение для физических лиц можно на сайте налоговой службы. Для этого нужно ввести свои реквизиты (включая ИНН), указать вид имущества и выбрать способ оплаты.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Список категорий лиц, кому положены льготы, указан в ст.407 Налогового Кодекса, налог на имущество физических лиц не платят:

• Пенсионеры РФ.
• Мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет.
• Инвалиды 1, 2 групп.
• Инвалиды детства.
• Герои России.
• Другие.

Как получить льготу на уплату налога на имущество

Льгота на уплату устанавливается не автоматически. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию или в МФЦ. Заявление можно подать как в электронном виде, так и в бумажном.

Допустимо обратиться с заявлением даже задним числом. В этом случае будет произведен перерасчет. Тем не менее, установлены сроки подачи заявления на льготу, они идентичны срокам подачи налоговой декларации. Это 1 апреля следующего года.

То есть для снижения суммы платежа за 2023 год нужно подать заявление с указанием основания льготы до 1 апреля 2024 года. На следующий год подавать заявление не нужно - все данные сохранятся.

Частые вопросы

Ответим на самые популярные вопросы по расчетам налога на имущество.

Платят ли дети налог на имущество

Все собственники имущества, кроме подпадающих под льготы категорий граждан, обязаны в срок уплачивать налог. Если недвижимостью владеет ребенок, то на него также будет приходить квитанция. Оплачивать в этом случае будет законный представитель (мама, папа или опекун).

На федеральном уровне от уплаты налога на имущества освобождены только дети инвалиды. В некоторых региональных бюджетах предусмотрены льготы для несовершеннолетних, оставшихся без попечения родителей, и для несовершеннолетних из многодетных семей.

Что будет, если не платить налог на имущество

Если просрочка незначительная, то владельцу имущества будут начислены пени. При длительной неуплате взноса возможно обращение в суд, взыскание задолженности через компанию работодателя. За значительный срок неуплаты налога возможно изъятие имущества.

Какие штрафы предусмотрены за неуплату или просрочку уплаты налога

Размер пени единый, составляет 1/300 текущей ставки рефинансирования от суммы долга. Также предусмотрены и штрафы. Для физического лица он составляет 20% от суммы налога.

Максимальный размер штрафа - 40% от суммы налога. Такой штраф начисляется в случае умышленной неуплаты платежа. Чтобы понять, умышленно или нет не уплачивается платеж, ФНС обращается в следственные органы.

Если общая сумма пеней, штрафов и самого налога превышает сумму 10 000 рублей, то налоговый орган может обратиться в суд.

Нужно ли уплачивать налог за недвижимость за рубежом

Граждане РФ обязаны уведомлять налоговиков о приобретении нового имущества за границей только если они государственные или муниципальные служащие. Остальным категориям жителей это делать не нужно.

Российский налог начисляться на приобретенные за границей объекты не будет. Но налоги придется платить по действующему законодательству той страны, где приобретена недвижимость.