Налог на роскошь для автомобилей
Транспортный налог в РФ обязаны платить все владельцы автомобилей, за исключением льготных категорий. В отношении ряда моделей действуют не только стандартные ставки, но и повышающий коэффициент. Министерство промышленности и торговли РФ обновляет их перечень каждый год. Наша статья расскажет об автомобилях, за которые надо платить налог на роскошь в 2023 году.
Что такое налог на роскошь
В России автовладельцы каждый год платят транспортный налог. Его сумма зависит от субъекта РФ и лошадиных сил машины. Для авто средней стоимостью более 10 млн рублей используется повышающий коэффициент. Это и подразумевается под словосочетанием налог на роскошь. Точного определения этого понятия в НК РФ нет. Такой налог взимается с собственников дорогого имущества. Система была внедрена в 2014 году. Деньги идут в региональный бюджет.
На заметку. При определении налога на дорогие легковые машины сумму обычной выплаты умножают на 3. Повышенная ставка действует также и на элитную недвижимость. Но способы расчета там свои.
Список автомобилей, которые потребуют дополнительных расходов, составляет Минпромторг. Он публикуется на сайте органа власти в марте. Если ваша машина не входит в список, вы платите стандартный налог.
Кто платит налог на роскошь
Налог на роскошь платят собственники дорогих машин. Модель должна быть включена в список Минпромторга. В качестве владельцев машины выступают:
- Юридические лица. По транспортному налогу ФНС отправляет им уведомление с начисленной суммой. Однако оно может прийти уже после последнего срока уплаты. Поэтому, чтобы сэкономить на пени, расчет лучше выполнять самим.
- Физические лица и индивидуальные предприниматели. Они могут не считать сумму налога. ФНС отправит уведомление.
На заметку. Все данные о собственниках есть в реестре ГИБДД. Орган, который занимается государственной регистрацией транспортных средств, передает информацию о машине и ее владельце в налоговую. Поэтому с большой вероятностью нужные сведения там есть. Однако если вы владеете машиной, но никогда не получали налогового уведомления, стоит насторожиться. Возможно, придется самостоятельно сообщить в налоговую о своей машине.
Как будут считать налог на роскошь с 2023 года
С 2023 года дополнительный коэффициент, увеличивающий сумму платежа, применяется только к машинам дороже 10 миллионов рублей. Его значение равно 3. Такая мера позволила освободить часть собственников от повышенных платежей. Нововведения отражены во втором пункте статьи 362 НК РФ. Считать сумму платежа необязательно. Все сведения о владельце машины у службы есть. Квитанция придет по почте или в личный кабинет налогоплательщика.
Читайте также: В статье рассказываем сколько нужно ждать налоговый вычет, о сроках налогового вычета, а также о видах вычетов по упрощенному порядку.
Как считали налог на роскошь до 2023 года
На размер транспортного налога влияют:
- Субъект РФ.
- Мощность автомобиля. Она есть в документах на транспорт.
- Цена машины.
- Год выпуска.
Существенным отличием в 2022 году и ранее было то, что увеличивающий налог коэффициент использовался для авто дороже 3 млн рублей. Он составлял:
- 1,1 для объектов средней стоимостью 3-5 млн рублей. С момента производства авто должно пройти 3 года или менее.
- 2 для машин средней стоимостью 5-10 млн рублей. Их возраст должен быть 5 лет и менее.
- 3 для объектов с ценой от 10 млн рублей.
Сейчас две первые категории автомобилей перестали считаться роскошью.
Список автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2023 году
Уведомления о сумме платежа за 2023 год придут осенью 2024 года. Какие автомобили потребуют дополнительных расходов, рассмотрим далее.
Придется ли платить, если машины нет в списке
Цена машины, которая указана в договоре, не имеет значения. Внимание обращается на среднюю стоимость. Ее определяют на основе статистических данных. Если модель отсутствует в списке, умножать на повышающий коэффициент не придется.
На заметку. В судебной практике были дела, когда владельцев дорогих авто, отсутствующих в перечне, все-таки заставили заплатить более высокий налог. Такое определение было вынесено Верховным судом в августе 2022 года. ФНС начислила ООО налог на роскошь на автомобили, которых не было в списке Минпромторга. При этом машины по характеристикам соответствовали описанию похожих моделей в перечне. Попытки оспорить решение ФНС в суде в конечном счете успеха не имели.
За какие модели налог на роскошь вырастет
Полный перечень автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2023 году вы можете посмотреть здесь. В него включили 449 моделей. Из них 174 стоят более 15 млн рублей. В списке среди прочих есть следующие известные бренды:
- Audi. Машины производятся компанией из Германии. Они популярны как в Европе, так и в других точках мира.
- BMW. Бренд прославился не только в Германии. Визуальные пропорции автомобилей тщательно продумывают.
- Bentley. Авто класса люкс производятся британской компанией. Она была основана в первой половине 20 века, а сейчас входит в состав немецкого концерна Volkswagen AG.
- Ferrari. Бренд от итальянской компании, выпускающей спортивные и гоночные автомобили.
- Jeep. Это марка американских автомобилей. Название давно используется для обозначения машин повышенной проходимости.
- Mercedes-Benz. Легковые машины премиального класса производятся немецкой компанией.
- Rolls-Royce. Автомобили класса люкс от британского производителя.
Налог на роскошь: автомобили от какой стоимости подпадают под закон
В 2023 году налог на роскошь в Россииприменяется для следующих легковых машин:
- Со средней ценой от 10 до 15 млн рублей включительно. Возраст авто должен быть 10 лет и менее.
- Со средней стоимостью от 15 млн рублей. При этом необходимо, чтобы с момента их производства прошло 20 лет и менее.
Это нововведение действует с текущего года. Ранее дополнительных расходов требовали даже автомобили с ценой от 3 млн рублей.
Налог на роскошь: недвижимость, которая подпадает под закон
Некоторым собственникам объектов недвижимости также придется платить налог на богатство. Статус жилья зависит от его кадастровой стоимости. Чем больше последняя, тем выше ставка.
К элитной относится недвижимость стоимостью более 300 млн рублей. Для такой собственности налог считают по максимальной ставке. Она составляет 2% от текущей кадастровой стоимости. Информация об этом отражена в статье 406 НК РФ.
На заметку. Кадастровую стоимость объекта определяют оценщики. Они учитывают площадь и местоположение строения, сопутствующую инфраструктуру, экономическую ситуацию в регионе и другие параметры.
К объектам налогообложения относятся дом, квартира, объект незавершенного строительства. Подробнее об этом можно узнать на сайте ФНС. Местные власти могут вводить понижающие коэффициенты.
Как самому рассчитать налог на роскошь
Для определения налога на роскошь автомобиля используется особая формула. Число лошадиных сил умножают на действующую ставку. Последняя зависит от субъекта РФ и от мощности мотора. Так в Москве наименьший размер ставки составляет 12 рублей за 1 лошадиную силу. Чем больше мощность мотора, тем выше показатель.
Читайте также: Рассказываем про земельный налог для юридических и физических лиц в 2023 году, раскрываем его ставку, срок уплаты и правила расчета.
Для расчета платежа нужно узнать размер ставки в вашем случае. Затем этот показатель умножают на мощность двигателя. Если же модель входит в список Минпромторга, то на результат влияет еще и повышающий коэффициент.
У ФНС есть все данные о собственнике авто и характеристиках машины. Поэтому выполнять расчеты самостоятельно необязательно. Сумма придет вам в уведомлении.
На заметку. Если вы все-таки хотите узнать размер платежа заранее, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Инструмент дает возможность рассчитать налог с учетом повышающего коэффициента и льгот. Но важно иметь в виду, что он может не всегда работать корректно. Также есть калькулятор для расчета налога на объекты недвижимости.
Образец формы заполнения налога на роскошь
В 2022 году была принята новая форма декларации по налогу на имущество для юридических лиц. Заполняют ее следующие компании:
- Зарегистрированные в РФ и владеющие имуществом, признанным объектом налогообложения.
- Иностранные организации, работающие в России через официальные представительства.
- Иностранные компании без представительства в РФ, но владеющие российской недвижимостью.
Образец формы доступен по ссылке.
Частые вопросы
Ответим на несколько частых вопросов, которые возникают у налогоплательщиков.
Что будет, если не платить налог на роскошь?
Если налог не был уплачен вовремя, сумма превращается в задолженность. На нее начисляют пени. Может добавиться и штраф в размере 20% или 40% от суммы платежа. 40% придется отдать, когда доказано, что деньги не перечислены умышленно.
Если вы все равно не будете платить, начнется процедура взыскания. Она инициируется через суд. Судья выносит приказ, который рассматривается как исполнительный лист. Его относят в банк или приставам. Здесь уже можно столкнуться с различными ограничениями. Например, с запретом выезжать за границу.
Что делать, если просрочил уплату налога на роскошь?
Граждане РФ должны успеть заплатить налог за текущий год до 1 декабря следующего года. В случае невыполнения своих обязанностей нарушителям начисляют пени. Платеж удобно вносить в личном кабинете налогоплательщика. Если пропустили последний срок, придется перевести еще и дополнительно начисленную сумму.
Есть ли льготные ставки на налог на роскошь?
В разных регионах действуют свои льготы в отношении уплаты налога. Обычно они предоставляются инвалидам, одному из родителей (усыновителей) в многодетной семье, ветеранам боевых действий и другим группам граждан.
Часто льготы распространяются лишь на авто с определенными параметрами. Например, с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил. Поэтому к машинам из списка Минпромторга льготы могут и не относиться.
Читайте также: Рассказываем все про налог на прибыль в 2023 году, в том числе раскрываем его ставку и статьи дохода, участвующие в подсчете.
Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно изучить ситуацию именно в вашем регионе. В этом поможет справочный сервис на сайте ФНС. Для поиска нужно выбрать вид налога, год и регион. Система выдаст документы, относящиеся к вашему запросу.
Льготы могут предоставляться по заявлению налогоплательщика или по информации, полученной надзорным органом от иных ведомств.
Итак, мы разобрались, какие автомобили попадают под налог на роскошь. Их перечень вы можете посмотреть в списке Минпромторга. Граждане получают уведомления с суммой налога. Если хотите узнать размер платежа заранее, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Помните, что налог нужно успеть заплатить до 1 декабря.
