Транспортный налог: условия в 2023

В большинстве государств предусмотрено взимание налогов с собственников автомобилей и других транспортных средств. В России регламент оплаты указан в Налоговом кодексе - главе 28. В 2023 году изменились правила уплаты, расчетные ставки и сроки платежей. Узнать, кто платит транспортный налог, как на калькуляторе рассчитать необходимую сумму и какие нюансы нужно учесть, узнаете в нашей статье.

Что такое транспортный налог

Ежегодный транспортный налог - это один из имущественных налогов. Это конкретная сумма, которую платит владелец ТС. Деньги попадают в региональный бюджет. Благодаря этим суммам, ремонтируются дороги, устанавливаются светофоры и дорожные разметки.

Обязанность платить налог есть у физических и юридических лиц. Ставки и условия при этом отличаются.

Подпадают под налогообложение:

• Автомобили.
• Автобусы.
• Мотоциклы.
• Самолеты.
• Вертолеты.
• Теплоходы.
• Яхты.
• Катера.
• Снегоходы.
• Гидроциклы.
• Другие самоходные водные и воздушные транспортные средства, которые необходимо регистрировать.

Кто платит транспортный налог

Многие считают, что налог на авто платят только владельцы автомобилей (легковых или грузовых). Но это не так. Собственники любых транспортных средств обязаны оплатить налог в региональную казну.

Даже если ТС не используется, налог за него все равно нужно платить. При сдаче авто в аренду или лизинг обязанность уплачивать сумму остается на владельце ТС. То же происходит при пользовании авто по доверенности - платит хозяин машины.

Кому можно не платить налог

В статье 358 Налогового кодекса указаны случаи, когда не нужно платить налог на машину. Это касается ТС:

• Комбайны, тракторы и другая спецтехника, если оформлены на сельскохозяйственные предприятия.
• Самолеты для перевозки людей - если собственником является юридическое лицо.
• Лодки без двигателя.
• Лодки с двигателем мощностью до 5 л.с.
• Морские суда, предназначенные для перевозки людей, если ТС в собственности у юридического лица.
• Любые воздушные транспортные средства, если они зарегистрированы на медслужбу или санавиацию.
• Военная техника.
• Буровые платформы и суда.
• Автомобили для людей с инвалидностью. Важное условие - двигатель авто должен быть мощностью до 100 л.с.. При этом на ТС должно быть оформлено освобождение через органы соцзащиты.
• Автомобили правительства страны.
• ТС в угоне.

Льготы по транспортному налогу

Все действующие льготы можно разделить на две части:

1. Региональные.
2. Федеральные.

К общероссийским относятся льготы на автомобили для инвалидов. В НК (Налоговом кодексе) прописано, что под преференцию подпадают машины мощностью до 100 л.с.

Региональные льготы гораздо шире. Узнать, кто освобождается от уплаты транспортного налога в конкретном субъекте страны можно на официальном сайте Налоговой службы.

Основные категории граждан, которым полагаются льготы в разных регионах:

• Инвалиды. В некоторых субъектах РФ потолок мощности авто, при которой действует освобождение от налога, поднят до 150 л.с. Важна еще группа инвалидности. Для инвалидов 3 группы не во всех регионах действует освобождение. В части субъектов есть льгота для родителей или опекунов детей-инвалидов.
• Пенсионеры. Для этой категории граждан нет единых правил. В большинстве регионов нет полного освобождения от уплаты налога, но есть ощутимые его послабления. Например, за одну машину до 100 л.с. скидка на уплату составляет 50%. Или пример - в северной столице пенсионеры не платят налог на авто до 150 л.с., если машина произведена на территории России или Евразийского экономического союза.
• Ветераны. Почти на всей территории страны действуют региональные льготы для ветеранов ВОВ и боевых действий. Допустимая мощность отличается. Ветераны труда не везде могут рассчитывать на скидку. Например, в Москве ее нет, а в Подмосковье скидка составляет 50%.
• Многодетные семьи. Как правило, в эту категории попадают семьи с тремя и более детьми. В большинстве регионов действует 90%-ная и 100%-ная скидка на транспортный налог для физических лиц. Но есть ограничения по мощности авто. И скидка распространяется только на одно транспортное средство.

Для каких категорий граждан еще часто применяются скидки:

• Бывшие узники концлагерей.
• Подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС.
• Принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия.
• Владельцы авто мощностью двигателя до 70 л.с.

Как рассчитывается транспортный налог

Самостоятельно рассчитывать налог на автомобиль не требуется. Он формируется налоговой службой самостоятельно на основе имеющейся у нее информации. Владелец авто может узнать о своем расчете на сайте Госуслуги или дождавшись ежегодного бумажного письма от налоговой.

При наличии сомнений в правильности расчета, стоит обратить в налоговую службу по месту своего проживания. Для проверки можно воспользоваться специальным калькулятором на сайте Налоговой инспекции или посчитать вручную по имеющейся формуле.

Полная формула расчета транспортного налога выглядит так:

Налог на ТС = НС (налоговая ставка) х НБ (налоговая база) х КПВ (коэффициент полного владения) х ПК (повышающий/понижающий коэффициент).

Калькулятор транспортного налога

Подсчеты вручную почти никто не делает. Для простоты и удобства разработан налоговый калькулятор. Воспользоваться им можно на сайте налоговой службы.

Для расчета необходимо ввести следующие данные:

1. Регион регистрации ТС.
2. Год, за который необходимо произвести расчет.
3. Количество месяцев, когда автомобиль был в собственности. Количество месяцев считается кратным одному. Если машина была снята с учета до 15 числа определенного месяца, то этот месяц в расчет не берется. Если снятие с учета произошло после 15 числа, то расчет берется за полный календарный месяц.
4. Вид ТС. Тут нужно выбрать категорию из выпадающего списка: легковой автомобиль, грузовой, автобус, мотоцикл, катер и т.д.
5. Мощность двигателя.
6. Наличие права на льготу. Удобно, что в зависимости от региона, в выпадающем списке указаны категории лиц, кому полагаются льготы.

Когда приходит налог на машину

Уведомление об уплате приходит в бумажном и электронном формате. Обычный период поступления уведомлений - август-сентябрь. В текущем году владельцам автомобилей приходит требование оплатить транспортный налог за предыдущий календарный год.

Срок уплаты транспортного налога

Официальный срок оплаты транспортного налога каждый год одинаковый. Это 1 декабря. Например, если автомобиль был приобретен и поставлен на учет в апреле 2022 года, налог за него нужно оплатить до 01 декабря 2023 года. За автомобили, приобретенные в 2023 году, срок оплаты подойдет в 2024 году.

Налог с продажи автомобиля

Автомобиль является движимым имуществом. Поэтому при его продаже появляется обязанность заплатить налог. Этот вид называется НДФЛ - налог на доходы физических лиц. Ставка для резидентов страны составляет 13%.

Нужно ли платить налог с продажи автомобиля

Есть немало случаев, когда налог при продаже автомобиля уплачивать не придется. Это зависит от ряда факторов:

• Период владения авто. Установлен минимальный срок владения ТС, по истечению которого НДФЛ при продаже платить не нужно. Это три года. Период начинает отсчитываться с даты приобретения ТС по договору купли-продажи. Если прошел трехлетний срок, то сообщать государству о доходе не нужно.
• Вид сделки. Основание для начисления НДФЛ возникает, если авто продано по договору купли-продажи. Доходом являются полученные за технику деньги. А если авто передано другому человеку по договору дарения, то это считается безвозмездной сделкой. Единственный нюанс - если ТС получено в подарок не от близкого родственника или члена семьи, то у получателя возникает обязанность заплатить налог исходя из рыночной стоимости авто. Получение имущества по наследству налогом не облагается, родственный связи значения не имеют.
• Стоимость машины. Если остались документы о приобретении авто, то формула подсчета налога будет следующей:

(Стоимость продажи авто - стоимость покупки авто ранее) х 13%.

Налог с продажи автомобиля для физических лиц

Многих интересует, срок владения автомобилем для продажи без налогов. Это 3-летний период. Если машина принадлежала человеку менее трех лет, при этом он ее приобрел по договору купли-продажи или получил в дар не от близких родственников, то у него возникает обязанность оплатить НДФЛ.

Для резидентов размер налога составляет 13%. Для нерезидентов ставка равна 30%.

Нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля

Декларацию о доходах при продаже машины нужно подавать, если авто в собственности было до трех лет. Если прошло более трех лет, а также если автомобиль был подарен близкими родственниками или получен по наследству, то декларацию подавать не нужно.

В других случаях необходимо подать декларацию на следующий календарный год после продажи. А именно до 30 апреля следующего года. Уплата налога производится в срок до 15 июля. То есть если автомобиль был продан в 2022 году, то нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля 2023 года.

Есть мнение, что продажа авто меньше чем за 250 тысяч рублей не нуждается в декларировании. Это не так. Декларацию подавать все равно нужно. Но государство предоставляет право на налоговый вычет при продаже авто - как раз 250 тысяч рублей. То есть произойдет “обнуление” налога.

Налог на лошадиные силы: как рассчитывается ставка

Что такое ставки транспортного налога? Это коэффициенты, зависящие от количества лошадиных сил.

Налоговым кодексом установлены ставки:

Мощность авто	Ставка в рублях за одну лошадиную силу
до 100 л.с.	2,5
от 100 л.с. до 150 л.с.	3,5
от 150 л.с. до 200 л.с.	5
от 200 л.с. до 250 л.с.	7,5
от 250 л.с.	15

Указанная ставка является федеральной. В зависимости от региона, она может меняться. Но она не может быть увеличена больше чем в 10 раз.

В 2023 году самый низкий налог на машину по лошадиным силам - в Ингушетии, Крыму и ХМАО. Дороже других регионов обходится оплата налога в Москве и Санкт-Петербурге.

Также существует повышающий коэффициент, транспортный налог на так называемые “роскошные” автомобили будет стоить больше. Еще недавно люксовыми автомобилями считались ТС стоимостью от 3 миллионов рублей. С 1 января 2022 года поднялась планка на люксовые машины. Теперь “роскошными” авто считаются машины стоимостью от 10 миллионов рублей.

Как оплатить транспортный налог

Оплату налога можно произвести несколькими способами:

• Безналично на сайте Госуслуг, на сайте Налоговой службы.
• Безналично в личных кабинетах банков и мобильных приложениях банков.
• Налично в кассах банков.
• Налично в отделениях почты.

Налог на гидроцикл

Гидроциклом называют быстрый самоходный водный транспорт со стационарным двигателем. Используется для отдыха, спорта или для спасения людей на воде. Гидроцикл - транспортное средство, которое подлежит налогообложению. На водный транспорт налог определяют органы региональной власти. Размер варьируется от 25 до 500 рублей за одну лошадиную силу.

На гидроциклах мощность часто указывается в киловаттах Чтобы перевести значение в лошадиные силы, нужно умножить кВт на 1,35962.

Налог на мотоцикл

Все граждане РФ, в собственности которых находится мотоцикл, обязаны уплатить за него налог. Как и на машины, размер платежа определяется региональной Налоговой службой. Платежки за предыдущий год поступают в августе-сентябре.

В 2022 году размер ставки налога на мототехнику составляет от 1 до 5 рублей за каждую лошадиную силу в мощности двигателя. Субъекты РФ имеют право увеличить ставку, но не более чем в 10 раз.

Например, ставка в Москве составляет:

Мощность мотоцикла	Ставка в рублях за одну лошадиную силу
до 20 л.с.	7
от 21 л.с. до 35 л.с.	15
от 35 л.с.	50

Налог на квадроцикл

Квадроциклы с каждым годом становятся все популярнее. Ими называют четырехколесные транспортные средства, способные к внедорожной езде. Налог на эти ТС был введен в 2015 году. Несмотря на то, что владельцы не всегда ставят квадроциклы на учет и платят за него налоги, по закону они обязаны оплатить ТН.

Закон обязывает владельцев квадроциклов:

• После покупки поставить технику на учет.
• Получить права на управление мотовездехода.
• Пройти технический осмотр.
• Получить расчет от налоговой службы.
• Оплатить ТН в установленный законом срок - до 1 декабря следующего года.

Сумма ТН зависит от региона и от мощности двигателя. В среднем, налог в крупных городах на одну единицу техники составляет 500-700 рублей в год, в небольших городах - от 250 до 500 рублей в год.

Налог на автомобиль

Автомобиль - самый популярный объект налогообложения. Конкретный размер налога определяется каждым регионом самостоятельно.

Мы уже рассмотрели, от чего зависит налог на машину. Актуальные ставки для машин, зарегистрированных в Москве:

Мощность авто	Ставка в рублях за одну лошадиную силу
до 100 л.с.	12
от 100 л.с. до 125 л.с.	25
от 125 л.с. до 150 л.с.	35
от 150 л.с. до 175 л.с.	45
от 175 л.с. до 200 л.с.	50
от 200 л.с. до 225 л.с.	65
от 225 л.с. до 250 л.с.	75
от 250 л.с.	150

Налог на автобус

Автобусы не являются техникой, подпадающей под исключение. Поэтому все владельцы таких машин обязаны ежегодно платить ТН. Кроме случаев, если автобус угнан и находится в розыске.

Ставки на расчет налога на автобусы в Москве:

Мощность двигателя автобуса	Ставка в рублях за одну лошадиную силу
до 110 л.с.	15
от 110 л.с. до 200 л.с.	26
от 200 л.с.	55

Налог на лодки

Не все лодки подлежат налогообложению. Плавучие средства на веслах, то есть без мотора, или с мотором небольшой мощности не подлежат регистрации. И ТН за них платить не нужно.

На размер налога виляют:

• Мощность двигателя (от 10,8 л.с. или 8 кВт).
• Наличие паруса.
• Регион регистрации.

Ставки на лодки с мотором в Москве:

Мощность двигателя лодки	Ставка в рублях за одну лошадиную силу
до 100 л.с.	100
от 100 л.с.	200

Транспортный налог для юридических лиц

Для юридических лиц, как и для физических, действует обязанность по уплате ТН. Регламентирующим документом является Налоговый кодекс.

Согласно ст.358, юрлица платят налог на:

• Легковые автомобили.
• Автобусы.
• Мотоциклы.
• Другой самоходный транспорт.
• Водные средства передвижения.
• Воздушные средства передвижения.

Есть и список исключений. Он указан в п.2 ст.358 и идентичен исключениям для физических лиц.

Юрлица обязаны платить ТН не ежегодно, а поквартально - в виде авансовых платежей. Узнать, сколько налог на машину или другой транспорт, можно в платежке или личном кабинете на сайте Налоговой службы.

Сроки уплаты в большинстве регионов РФ:

1 квартал 2023 года	4 мая 2023 года
2 квартал 2023 года	1 августа 2023 года
3 квартал 2023 года	1 ноября 2023 года
по итогам 2023 года	1 марта 2024 года

Что делать, если не пришло уведомление о налоге

Если нет уведомления в назначенные сроки, то владелец должен сам позаботиться об уплате налогов. Налоговая служба может не знать об имеющемся транспортном средстве. Такие случаи редко, но бывают. Например, из-за технического сбоя.

Задним числом начислить налог получится только со штрафом в виде дополнительных 20%.

Поэтому без уведомления стоит:

• Посмотреть онлайн в личном кабинете на сайте ФНС или на Госуслугах.
• Написать обращение через сайт Налоговой службы.
• Прийти лично в Налоговую службу.

Как не платить транспортный налог

Мы узнали, где посмотреть транспортный налог на свой автомобиль и от чего зависит его величина. Но есть законные основания не платить ТН. Среди них:

• Машина снята с учета в ГИБДД.
• У владельца есть налоговая льгота. В каждом субъекте России действует свой список. Чаще других налог на лошади не платится за маломощные машины, за авто полиции, скорой помощи и т.д. Инвалиды, герои ВОВ, герои труда, чернобыльцы также имеют льготы.
• Уничтожение или гибель авто.
• Машина официально находится в розыске.
• ТС принудительно изъято.