Роялти: что это
Фото: gpointstudio, Freepik
Периодические отчисления, которые франчайзи выплачивает франчайзеру за использование торговой марки, называют роялти. Это одна из составляющих оплаты франшизы, включающая:
-
Паушальный взнос – разовое отчисление, стоимость открытия нового представительства.
-
Роялти – регулярное вознаграждение (чаще всего долевое, зависящее от размера прибыли), которое платят на протяжении действия договора франчайзинга.
На заметку. Royalty в переводе с романских языков означает «королевский», «державный». Изначально под роялти подразумевалась компенсация монарху или государству за разработку недр. Далее термин стали использовать для обозначения лицензионных вознаграждений в авторском праве, оплаты интеллектуальной собственности. Чаще всего его применяют в франчайзинге.
Расскажем подробнее о роялти: что это такое простыми словами, как формируется, за что выплачивается, какому налогообложению подлежит. Приведём примеры расчётов.
Расчёт размера регулярного взноса
Фото: GettyImages
В законодательстве не существует чётких правил формирования этой выплаты, ставка роялти произвольна – это предмет договора. Стороны могут установить по взаимному согласию любую сумму – в процентах или фиксированную.
Расчёт оптимального размера взноса – непростая задача. Слишком маленькая сумма повысит вероятность разорения франчайзи – собственнику «материнской» компании не хватит средств на его поддержку. Чрезмерно высокая цена осложнит поиск покупателя. Чтобы минимизировать риски, размер роялти оценивают по средней ставке в отрасли.
На заметку. Усреднённая по всем видам деятельности величина роялти составляет ~6,5%. Средний процент выплат на франшизу в разных сферах бизнеса: гостиничном и ресторанном – 4,5; фитнесе – 5; ритейле – 6; недвижимости – 7,5; образовании – 8,5.
На величину платежа влияет престижность бренда, объём поддержки представительства, локация нового предприятия. Франчайзи в мегаполисе платит, как правило, больше бизнес-партнёра из небольшого районного городка. Для расчёта оптимальной ставки начинающим франчайзерам рекомендуем воспользоваться помощью специалиста-частника или компании по созданию франшиз. Они подберут размер выплат, который максимально удовлетворит интересы обеих сторон.
Виды лицензионных выплат
Размер вознаграждений может составлять фиксированную сумму или процентную часть дохода. Чаще всего франчайзи платит её ежемесячно. Расскажем об основных видах роялти в франшизе.
Процент от оборота
Фото: Freepik
Франчайзи отдаёт в головную компанию фиксированную часть выручки. Этот способ выгоден для франчайзера, но не для представительства. Оборот компании включает доходы и издержки. Если доля расходов велика, такой вид расчёта не подойдёт для оплаты франшизы.
Пример. Михаил купил франшизу небольшого магазина фермерских продуктов с роялти 5%. Его ежемесячный доход составляет 500 000 руб., а выплата франчайзеру 25 000 руб. Издержки велики – выплата зарплаты персоналу, кредита за торговое оборудования, списание товара. За их вычетом прибыль составляет 50 000 руб. После расчёта за франшизу у Михаила останется всего 25 тыс. руб.
Если предпринимательская деятельность сопряжена с большими расходами, выгоднее выбрать другой вид роялти – процент от прибыли.
Доля от прибыли
В этом случае оплата роялти рассчитывается от суммы, оставшейся после вычета издержек. Такой способ подходит новичкам в бизнесе и эффективно мотивирует франчайзера оказывать помощь партнёру.
Пример. Вадим открыл книжный магазин по договору франчайзинга с ежемесячной оплатой 3% от прибыли. В первые 2 месяца бизнес выходил в ноль, и предприниматель не выплачивал роялти. Франчайзер помог Вадиму с рекламой, на третий месяц прибыль составила 20 000 рублей. На оплату франшизы с этой суммы ушло 600 руб.
Платежи от прибыли выгодны, например, при ограниченном числе покупателей, в условиях высокой конкуренции.
Фиксированная ставка
Франчайзи платит единую сумму вне зависимости от дохода. Подобный расчёт выгоден ему, например, при резком росте бизнеса, тогда доля выплаты постоянно снижается относительно выручки.
Пример. Тамара работала по найму, стала опытным косметологом и решила открыть своё дело. Она приобрела франшизу салонов красоты с фиксированной выплатой 10 000 рублей. К Тамаре охотно пошли старые клиенты, а уникальные косметические средства франчайзера привлекли множество новых потребителей. Вскоре месячная выручка салона достигла 2 млн. руб. При этом лицензионные платежи в пересчёте на проценты составляют 0,5 от оборота.
Это наименее популярный вид роялти среди покупателей франшизы. В случае провала всё равно придётся платить. А стабильное поступление вознаграждения не стимулирует франчайзера помогать представительству.
Плaтeжи, зaлoжeнныe в зaкyпки
В договоре могут отсутствовать обязательства по регулярным выплатам. Например, если платежи за франшизу включены в стоимость товаров франчайзера. Их называют «скрытыми роялти». Но когда головная компания одновременно производит и продаёт продукцию, никакой скрытой оплаты нет. В этом случае прибыль формируется за счёт увеличения оборотов.
Кроме перечисленных базовых способов существуют их разные варианты и комбинации. Например, франчайзер может повышать долю отчислений с ростом прибыли (оборота) партнёра. Это заранее отражается в договоре. Или выплаты устанавливается в процентах, но не ниже определённой фиксированной суммы.
Читайте также: Сроки возврата налогового вычета
За что франчайзер получает оплату
Фото: Freepik
Покупатели франшиз платят роялти и паушальный взнос. Последний – единовременная плата за разрешение работать под брендом франчайзера. Роялти – ежемесячный вклад в постоянную поддержку бизнеса. Это развитие торговой марки, маркетинговое продвижение. Взамен франчайзи получает рекламные материалы, бизнес-план и модели, стратегии маркетинга.
Ряд компаний предлагает представителям солидный пакет помощи, включающий:
-
Обучение персонала.
-
Поставки сырья и материалов по льготной цене.
-
Скидки на приобретение оборудования.
-
Интеграцию в программное обеспечение.
-
Подключение к операторам доставки.
Франчайзер может помочь даже с управлением и координацией компании-представителя. Всё это повышает размер роялти, однако позволяет бизнесу быстрее укрепиться, пойти в рост.
На заметку. Иногда правообладатель требует дополнительные – «маркетинговые» – взносы. В таких случаях величина роялти снижается.
Правовая основа
Понятие «роялти» отсутствует в российских гражданско-правовых нормативах. Вместо него применяется термин «вознаграждение, обусловленное лицензионным договором». Объекты отчислений по договору – результаты интеллектуальной деятельности правообладателя (то, за что франчайзи платит роялти):
-
Товарный знак.
-
Новые технологии.
-
Модели и планы.
-
Программное обеспечение.
Правовые отношения регламентируются Гражданским кодексом (ст. 1235 ГК РФ). Чтобы договор роялти имел юридическую силу, его регистрируют в Федеральной службе по интеллектуальной собственности (Роспатент РФ).
Вознаграждения по лицензионному договору упоминает и Налоговый кодекс. Пункт 37 НК РФ указывает, что такие доходы облагаются налогами.
На заметку. Международное право оперирует термином «роялти», в договорах есть его однозначное определение. Между Россией и рядом зарубежных стран (Грецией, Испанией, Италией, Чехией, Саудовской Аравией) существуют конвенции, позволяющие не платить налог дважды. Соглашения чётко оговаривают, с какой стороны взимаются налоговые отчисления.
Достоинства и недостатки периодической платы за франшизу
Для франчайзера роялти – это доход и несомненная выгода. Фиксированные платежи даже не требуют активных действий и не зависят от благосостояния представительства. Чтобы получать процентные выплаты придётся приложить определённые усилия. Но это даёт возможность контролировать партнёра, приумножать его и собственный доход.
Для франчайзи постоянные выплаты обременительны, но не являются однозначным минусом. Это гарантия помощи правообладателя, путь к повышению прибыли, процветанию бизнеса.
Основной недостаток – риск напрасных, неоправданных расходов со стороны франчайзи. Нецелесообразный отток средств происходит, если:
-
Правообладатель не оказывает поддержки, соотносимой с размером платежей.
-
Реальная ценность бренда оказывается гораздо ниже уплаченной стоимости его использования. Новичкам это трудно оценить в момент заключения соглашения.
В таких ситуациях иногда остаётся лишь расторгнуть договор. По-другому отказаться от платежей или снизить их размер не удастся.
На заметку. В некоторых договорах предусмотрен путь освобождения от регулярных выплат. Если франчайзи успешно ведёт бизнес, не обращаясь за помощью, роялти аннулируются.
Роялти-каникулы
Есть владельцы франшиз, которые предоставляют новым партнёрам каникулы по выплатам. Это период от одного до 3-6 месяцев, когда платить роялти не нужно. За такое время начинающий франчайзи успевает освоиться, выйти на приемлемый оборот.
Читайте также: ЗПИФ недвижимости: что это такое и как вложиться
Как учитывать выплаты по франчайзингу для налогов
Роялти, как любые авторские отчисления, подлежат налогообложению. Это доходы франчайзера, с которых взимаются налоги: на прибыль и НДС.
Покупатель франшизы вносит роялти в статью расходов и уменьшает налоговую базу на эту сумму.
На заметку. Заниматься франчайзингом могут только налогоплательщики, применяющие УСН или ОСН. В других налоговых режимах этот вид деятельности недоступен.