Заполнение платежного поручения

Изменения налоговой системы в 2023 году коснулись формата уплаты налогов и взносов. Теперь их нужно вносить единым платежом (ЕНП). В связи с нововведениями планируется утвердить новые правила оформления платежных поручений, отличные от предписанных Приказом Минфина №107н. Пока же пользователям предлагается руководствоваться рядом правил, опубликованных на сайте ИФНС.

Что такое платежное поручение

Ответы на все вопросы типа, что писать в назначении платежа, нужно искать там же, в обновленной инструкции. Такой подход исключит риски ошибок заполнения, ускорит взаиморасчет с налоговой. Несмотря на изменения законодательства, форм, реквизитов, суть термина остается прежним. Так, платежное поручение – это документ, представляющий собой распоряжение для банка перечислить денежные средства компании на другой указанный счет.

Задачи, решаемые при помощи платежек:

1. Оплата за продукцию и/или услуги.
2. Возврат займа, процентов по кредитам.
3. Выплата авансов, зарплаты.
4. Совершение платежей в бюджет.

Фактически при помощи платежного поручения обеспечивается любое разрешенное законами РФ движение финансов. Заполнять его лучше автоматизированным способом, когда бухгалтеру нужно лишь внести верные сведения о получателе платежа, о перечисляемой сумме и т.д. Программа сама подставит значения в предусмотренные поля. Хотя не запрещено и ручное заполнение, подача в бумажном виде. Ошибки обычно приводят к отказу в проведении платежа или к возврату денег.

Кому нужно заполнять платежное поручение

Применение платежек актуально для всех физических и юридических лиц, кто использует счет в банке для расчетов с контрагентами. Это АО, ООО, ИП, самозанятые, даже люди, не занимающиеся бизнесов, зато желающие заказать какие-то товары или услуги. Поэтому и правила по заполнению платежного поручения опубликованы в открытом доступе, чтобы каждый мог ознакомиться с ними и правильно внести сведения в документ.

Платежное поручение: пример оформления с 1 января 2023 года

Рассмотрим реквизиты платежного поручения, требуемые для проведения операции в банке. Стоит уточнить, что все налоги, вносимые в формате ЕНП, можно перечислять одним или несколькими платежками (по одной на каждый вид). Выбор за бухгалтером, смотря как именно ему удобнее работать. Все равно деньги будут зачисляться на единый счет и списываться оттуда по установленной налоговой последовательности.

Код заполнения платежки

Реквизиты, иную информация о платеже положено вносить в строго соответствующие поля бланка. Часть сведений для экономии пространства отмечаются в закодированном виде. Применяемые коды едины для всех участников взаиморасчетов: для плательщика, банка и получателя денег. Такой подход заодно упрощает автоматизацию документооборота, от заполнения до считывания сведений в базу данных банка/иного контрагента (из файла, с бумаги через сканер или даже смартфон).

Номер и дата платежного поручения

Порядковый номер позволяет каталогизировать платежки, отличать друг от друга документы с одной суммой. Базовые правила: номер должен отличаться от нуля, включать не более 6 символов. Дата ставится текущая, на момент формирования. При ручном оформлении бланка положено придерживаться вида ДД.ММ.ГГГГ. В цифровом виде допускается использование внутреннего формата финансового учреждения. Номер и дата вносятся в поля 3 и 4.

Вид платежа

Поле 5 обычно содержит запись «Электронно» (Положение Банка России №762). Можно оставлять пустым, если банк предусматривает таковую возможность. При автоматизированном заполнении вид платежа вносится в формате цифрового кода, принятого финансовым учреждением.

Статус плательщика в платежном поручении

«Статус налогоплательщика» считается обязательным для указания. Коды, вносимые в поле, приведены Приказом Минфина №107н. С 01.01.2023 года в поле 101 в платежном поручении вносят:

1. 01 – налоги, имеющие отношение к ЕНП и не имеющие отношение к нему.
2. 02 – взносы, по которым ввели отправку уведомлений.

Первый код относится ко всем плательщикам: юридическим, физическим лицам, ИП. Второй только организациями, ИП, иными бизнес-субъектами. Приведенная информация соответствует Приказу Минфина №199н.

Сумма платежа

Сведения о перечисляемой сумме вносится в документ в цифровом виде и прописью. В первом случае используется поле 7, рубли и копейки разделяются при помощи тире. Если копеек нет, можно указать круглую цифру и поставить «равно». Прописью положено писать с большой буквы, фразу «рубль» не сокращая, копейки, при наличии, указывать цифрами. Если их нет, нули можно не проставлять. Здесь используется поле 6.

Информация о плательщике

Под данные о фирме-плательщике выделено три поля – 8, 60 и 102. В поле 8 указывается наименование организации (полностью или сокращенно), ФИО предпринимателя указанием статуса и типа деятельности (последнее относится к тем, кто ведет частную практику). В поле 60 – вносится ИНН, а в 102 – КПП (если есть)

Банковские реквизиты плательщика

Сведения о счете, откуда планируется сделать перечисление, указываются в четырех полях:

1. 9 – номер счета.
2. 10 – название банка.
3. 11 – БИК банка.
4. 12 – корреспондентский счет.

Поле 10 заполняют при оформлении платежки вручную. В цифровом виде наименование подставляется автоматически при вводе БИК. Часто банковские реквизиты уже есть в бланке, если компания пользуется одним банком.

Информация о получателе платежа

Сведения о получателе вносятся в семь полей. Положено начинать с банковских реквизитов, это поля 13, 14, 15 и 17 – наименование банка, номер счета, БИК и корр. счет соответственно. После них вносятся название фирмы-получателя, ИНН и КПП. Задача внесения налогов с 01.01.2023 года упростилась, т.к. налоги и взносы, помимо травматизма, перечисляются на один счет, можно одной или несколькими суммами.

Вид операции и срок, назначение платежа

Под указание вида операции выделено поле 18. Согласно Положению Банка РФ №762-П значение соответствует 01. Поля 19 и 20, куда вносится срок платежа, его назначение, заполняются, когда того требуют нормы того же Положения. Так, в налоговых документах туда ничего не вносят. Если фирма перечисляет зарплату, в платежном поручении указывают код дохода.

Очередность платежа, информация о платеже

Поле 21 предназначено для указания очередности платежа. Например, при внесении ЕНП нужно проставить код 5. В поле 24 вносятся данные о платеже – номер того же договора, за что именно производится оплата, НДС. При погашении налогов/взносов заполнение полей 104-110 обязательно (согласно Приказу Минфина №107н).

Указываем КБК и приводим ОКТМО

Согласно Приказу Минфина №75н в платежку стало обязательным вносить так называемый КБК. Его значение для ЕНП – 18201061201010000510, указывается в поле 104. Следующее, под номером 105, предназначено для ОКТМО. При уплате единого налога он соответствует значению 0 (с 2023 года). Расшифровку КБК и ОКТМО налогоплательщик предоставляет в ИФНС при помощи уведомления, направляемого до срока уплаты налогов.

Основание платежа

С 2023 года во всех платежках, связанных с налогами, нужно указывать 0 (поле 106). Ранее в него вносили коды, поясняющие ситуацию: текущие, просроченные платежи и т.д.

Налоговый период

В поле 107 платежного поручения вносится дата в формате ХХ.ХХ.ХХХХ. При уплате ЕНП можно заменить значение на 0. Если планируется оплачивать отдельные налоги, заполнять документ нужно с указанием периода. Они могут быть месячными (МС), квартальными (КВ), полугодовыми (ПЛ) и годовыми (ГД). Например, МС.02.2023 или ГД.00.2023.

Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа»

В полях платежного поручения 108 и 109 при внесении ЕНП и других налогов проставляется 0. Раньше в них вносили номера исполнительных о принудительном взыскании средств и пр.

Тип платежа (поле 110) и назначение платежа в налоговой платежке

Поле 110 остается пустым (подп. «г» п. 2 приложения к Приказу Минфина РФ №126н. В поле 24 указывается назначение платежа – это дополнительный идентификатор, необходимый для уточнения. Например, месяц, когда произведена оплата.

Поля 22 «Код» и 23 «Рез. поле»

В поле 22 вносится уникальный идентификатор платежа (УИП). Если платежка нужна для внесения налогов и страховых взносов, туда вносится значение 0. В других случаях обязательно внесение кода, заданного получателем денег (доводится до плательщика заранее).

Как заполнить платежное поручение

Правила заполнения платежного поручения не предполагают конкретной последовательности при внесении данных. Главное, указать все обязательные сведения. Проще всего работать в программах типа 1С: Бухгалтерия 8.3, МойСклад и т.д. Они позволяют подставлять те же реквизиты автоматом, при выборе нужного контрагента из заранее созданного справочника. Такой подход существенно упрощает заполнение документов, снижает риски механических ошибок.

На какие платежи не распространяется новый порядок

Согласно п. 1 ст. 58 Налогового Кодекса РФ (в действующем варианте) налогоплательщик вправе перечислять налоги либо единой суммой, либо частями. Первое относится к налогу самозанятых, работающих в режиме НПД, и к сборам за пользование природными ресурсами.

Если требуется перечислить НДФЛ, уплачиваемый иностранцем за патент или госпошлину, когда суд не выдал исполнительный документ, обязательно оформление отдельных платежек. То же относится к взносам от несчастных случаев, проф. заболеваний. Пользователю придется «почаще смотреть», как выглядит платежное поручение.

Платежные поручения вместо уведомлений в ИФНС

С 01.01.2023 года требуется отправлять уведомления о расчетах. Это нужно, чтобы в ИФНС знали, какие суммы списывать с единого счета и за какие виды налогов. В документ нужно вносить: КПП, КБК, сумму, ОКТМО и отчетный период. Срок – до 25-го числа месяца, когда требуется внести оплату. Временно разрешено оформление отдельных платежных поручений, где указаны конкретные КБК и другие сведения, уточняющие принадлежность платежа.

Платежное поручение: образец заполнения

Взять примеры платежных поручений с «тестовыми данными» лучше всего на сайте ИФНС. Там выложены бланки, заполненные без ошибок. Региональные поддомены публикуют их для удобства клиентов. Например, в Хабаровском крае приведены образцы для:

• обязательных платежей, установленных Налоговым Кодексом РФ;
• иных платежей, которые администрирует ИФНС (за исключением ЕНП);
• платежей аналогично п.1, только уплачиваемых по уведомлению.

Последнее имеет отношение к исчисленным суммам налога, включая авансовые платежи по нему, страховым взносам. Наиболее критичные сведения, вносимые в бланк платежки – реквизиты ИФНС для зачисления средств на индивидуальный ЕНС, Единый налоговый счет.

Частые вопросы

Что будет, если не заполнить платежное поручение?

Незаполненный документ не примут, вернут плательщику в неисполненном виде. Платежный документ – это подтверждение расчетов между контрагентами, ошибки не допускаются, пропуски важных данных.

Если я забыл вовремя сдать платежное поручение, меня оштрафуют?

Просрочка предоставления сведений, внесения налоговых платежей приводит к штрафам. Но до 1 мая 2023 года введен мораторий, в его рамках налоговая никого не штрафует.

Если допустил ошибку при заполнении платежного поручения

При выявлении ошибки рекомендуется подать корректирующее уведомление, где указать, какие сведения были внесены неверно и предоставить достоверные значения.